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| 關(guān)于實(shí)施基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級統(tǒng)籌會(huì)計(jì)核算銜接有關(guān)問題的通知 |
| 來源：河北新冀人才網(wǎng) 時(shí)間：2009/8/12 9:37:27 閱讀次數(shù):728 |
各設(shè)區(qū)市、縣（市、區(qū)）（人事）勞動(dòng)和社會(huì)保障局、財(cái)政局、地方稅務(wù)局、審計(jì)局：
為確保企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級統(tǒng)籌順利實(shí)施，根據(jù)目前全省經(jīng)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)聯(lián)網(wǎng)和業(yè)務(wù)軟件的使用情況，現(xiàn)就會(huì)計(jì)核算銜接有關(guān)問題通知如下：
一、省級統(tǒng)籌前賬目清理
各設(shè)區(qū)市、縣（市、區(qū)）要在2009年6月30日前，將企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)上半年收、支賬目全部核算完畢并進(jìn)行清理。各級社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入與稅務(wù)、財(cái)政、國庫進(jìn)行核對，確保數(shù)據(jù)一致；社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門要將養(yǎng)老金支出與同級業(yè)務(wù)部門以及發(fā)放銀行進(jìn)行核對，確保數(shù)額相符；要認(rèn)真清理往來款項(xiàng)及所有銀行賬戶，做到不留未達(dá)賬項(xiàng)，確保設(shè)區(qū)市與所轄縣〔市、區(qū)，不含省財(cái)政直管縣（市）〕合并賬時(shí)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整。
6月30日前，設(shè)區(qū)市所轄縣（市、區(qū)）社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要將國庫存款、收入戶存款、支出戶存款（留足1個(gè)月支付喪葬補(bǔ)助支出、一次性待遇支出、轉(zhuǎn)移支出所需的款項(xiàng)，此款項(xiàng)數(shù)額由設(shè)區(qū)市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審定）的余額全部繳入所轄縣（市、區(qū)）基金財(cái)政專戶。7月1日起，設(shè)區(qū)市與所轄縣（市、區(qū)）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金賬合并產(chǎn)生新賬套運(yùn)行。
二、建立省級統(tǒng)籌基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金新賬套
從7月1日起，設(shè)區(qū)市所轄縣（市、區(qū)）養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入作為市級收入直接繳入設(shè)區(qū)市市級國庫。各設(shè)區(qū)市要建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金省級統(tǒng)籌新賬套，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。新建賬套采用市級集中部署，網(wǎng)絡(luò)化應(yīng)用軟件，以部門方式建立核算賬套。分部門錄入賬套的年初數(shù)并啟用新賬套，同時(shí)將本年1-6月份發(fā)生額按會(huì)計(jì)科目合并錄入新賬套。新建賬套生成所轄縣（市、區(qū)）的財(cái)務(wù)報(bào)表和設(shè)區(qū)市的財(cái)務(wù)報(bào)表。在新、舊賬套并軌核算截止后，取消所轄縣（市、區(qū)）的單獨(dú)賬套。
三、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收入核算程序
（一）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征收
設(shè)區(qū)市所轄縣（市、區(qū)）經(jīng)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門核定參保單位企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)征集數(shù)據(jù)，并將應(yīng)征集數(shù)據(jù)信息傳遞給同級財(cái)務(wù)部門核定后，將應(yīng)征集數(shù)據(jù)信息送同級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)上傳設(shè)區(qū)市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。
（二）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)收到賬
設(shè)區(qū)市所轄縣(市、區(qū))地方稅務(wù)機(jī)關(guān)將實(shí)收數(shù)據(jù)信息傳遞給同級社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門在新賬套中、部門項(xiàng)下按往來單位填制會(huì)計(jì)記賬憑證，做實(shí)收到帳,同時(shí)將實(shí)收數(shù)據(jù)信息傳遞給同級業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門記載個(gè)人賬戶。設(shè)區(qū)市所轄縣(市、區(qū))經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按月將原始單據(jù)上傳給設(shè)區(qū)市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，由設(shè)區(qū)市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)進(jìn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入科目的審核和記帳。
（三） 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移收入
根據(jù)國家財(cái)政部、原勞動(dòng)和社會(huì)保障部《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》稅務(wù)征收地區(qū)不設(shè)收入戶，以及不設(shè)收入戶的地區(qū)轉(zhuǎn)移收入由財(cái)政專戶核算的規(guī)定和要求，從7月1日起，全省各級企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不再設(shè)收入戶，養(yǎng)老保險(xiǎn)異地轉(zhuǎn)移收入直接轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶。
設(shè)區(qū)市所轄縣(市、區(qū))原基金財(cái)政專戶作為設(shè)區(qū)市財(cái)政專戶的二級分戶，用于接收異地轉(zhuǎn)移收入和存儲(chǔ)省級統(tǒng)籌實(shí)施前的基金結(jié)余。異地轉(zhuǎn)移收入由所轄縣(市、區(qū))經(jīng)辦機(jī)構(gòu)填制會(huì)計(jì)記賬憑證。設(shè)區(qū)市所轄縣(市、區(qū))財(cái)政部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按月將原始單據(jù)上傳給設(shè)區(qū)市財(cái)政部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，設(shè)區(qū)市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)移收入科目的審核和記帳，設(shè)區(qū)市財(cái)政部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要按月將財(cái)政專戶存款余額核對相符。
四、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出管理及核算程序
（一）為確保喪葬撫恤及一次性待遇支付、轉(zhuǎn)移支出及時(shí)結(jié)算，設(shè)區(qū)市所轄縣(市、區(qū))原基金支出戶作為設(shè)區(qū)市支出戶的二級分戶，由設(shè)區(qū)市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理。
（二）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出
設(shè)區(qū)市所轄縣(市、區(qū))經(jīng)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)基本養(yǎng)老金待遇審核，填制養(yǎng)老金待遇撥付表，并將應(yīng)發(fā)放養(yǎng)老金信息傳遞給同級財(cái)務(wù)部門核定后，上傳給設(shè)區(qū)市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核，設(shè)區(qū)市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)按月將應(yīng)發(fā)放養(yǎng)老金撥付到社會(huì)化發(fā)放賬戶，并將已發(fā)放養(yǎng)老金信息傳遞給所轄縣(市、區(qū))經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，由所轄縣(市、區(qū))經(jīng)辦機(jī)構(gòu)填制會(huì)計(jì)記賬憑證。設(shè)區(qū)市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出等科目的審核和記帳。
（三）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)其他待遇支付
設(shè)區(qū)市所轄縣(市、區(qū))經(jīng)辦機(jī)構(gòu)每月要將所需支出數(shù)額報(bào)設(shè)區(qū)市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，由設(shè)區(qū)市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)將資金下?lián)艿剿牽h(市、區(qū))以備使用。
設(shè)區(qū)市所轄縣(市、區(qū))經(jīng)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)離退休（職）人員死亡待遇和一次性待遇支付等項(xiàng)目的審核和通知，并將信息傳遞給同級財(cái)務(wù)部門核定后，從設(shè)區(qū)市支出戶二級分戶中支付，填制會(huì)計(jì)記賬憑證，并按月將原始單據(jù)上傳給設(shè)區(qū)市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。設(shè)區(qū)市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)喪葬撫恤補(bǔ)助支出等科目的審核和記帳。
（四）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移支出
設(shè)區(qū)市所轄縣(市、區(qū))經(jīng)辦機(jī)構(gòu)每月要將所需支出數(shù)額報(bào)設(shè)區(qū)市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，由設(shè)區(qū)市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)將資金下?lián)艿剿牽h(市、區(qū))以備使用。
設(shè)區(qū)市所轄縣(市、區(qū))經(jīng)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理職工養(yǎng)老保險(xiǎn)異地轉(zhuǎn)移手續(xù)，并將轉(zhuǎn)移信息傳遞給同級財(cái)務(wù)部門核定后，從設(shè)區(qū)市支出戶二級分戶中劃轉(zhuǎn)，填制會(huì)計(jì)記賬憑證，并按月將原始單據(jù)上傳給設(shè)區(qū)市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。設(shè)區(qū)市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)移支出科目的審核和記帳。
五、各設(shè)區(qū)市、縣（市、區(qū)）當(dāng)年的計(jì)劃外基金缺口，由當(dāng)?shù)赝壺?cái)政彌補(bǔ)解決。設(shè)區(qū)市所轄縣（市、區(qū)）的財(cái)政彌補(bǔ)資金由縣級財(cái)政上劃設(shè)區(qū)市財(cái)政專戶。收到財(cái)政彌補(bǔ)資金的賬務(wù)處理為：借記“財(cái)政專戶存款—市級” ，貸記“財(cái)政補(bǔ)貼收入—××縣（市、區(qū)）”。
六、二級分戶基金上繳賬務(wù)處理
設(shè)區(qū)市所轄縣(市、區(qū))財(cái)政部門及經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要在每季度結(jié)束前，將轉(zhuǎn)移收入及支出戶二級分戶的利息收入上繳市級財(cái)政專戶。其經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳轉(zhuǎn)移收入的賬務(wù)處理為：借記“財(cái)政專戶存款—市級 ”， 貸記“財(cái)政專戶存款—××縣（市、區(qū)）二級分戶”，上繳利息收入的賬務(wù)處理為：借記“財(cái)政專戶存款—市級”， 貸記“支出戶存款—××縣（市、區(qū)）二級分戶”。
七、省財(cái)政直管縣管理核算方式
省財(cái)政直管縣（市）經(jīng)辦機(jī)構(gòu)從7月1日起增用新賬套核算，上繳下?lián)軜I(yè)務(wù)與省級直接進(jìn)行，省負(fù)責(zé)匯總省財(cái)政直管縣（市）財(cái)務(wù)報(bào)表。除此之外的基金核算內(nèi)容、方法、口徑按原渠道不變。
八、其他事項(xiàng)
（一）省級統(tǒng)籌后設(shè)區(qū)市市本級基金核算的內(nèi)容、方法、口徑按原渠道不變。
（二）為確保省級統(tǒng)籌后會(huì)計(jì)核算的順利實(shí)施，全省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算采用新的財(cái)務(wù)軟件，設(shè)區(qū)市所轄縣(市、區(qū))財(cái)務(wù)系統(tǒng)集中到設(shè)區(qū)市，設(shè)區(qū)市與所轄縣(市、區(qū))之間通過網(wǎng)絡(luò)聯(lián)接。從7月1日起，全省養(yǎng)老保險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算采用新、舊軟件并行的過渡辦法，過渡期截止到2009年底。
九、其他事宜按《河北省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級統(tǒng)籌基金管理暫行辦法》執(zhí)行。 |
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